Cách xử lý chi phí không có hóa đơn

Miễn phí

Tải xuống Đọc tài liệu

07/01/2019 12 1 4 Trang doc

ngocanh
Xử lý chi phí không có hóa đơn như thế nào? – Kế toán Đức Minh
rất nhiều chi phí phát sinh trong doanh nghiệp không hóa đơn như như chi
phí mua hàng, chi phí thuê nhà, chi phí nhân công thuê ngoài, chi phí quảng cáo…
Vậy để những chi phí này là hợp lý để được khấu trừ thuế thì doanh nghiệp phải xử
lý như thế nào? Chúng ta cùng tìm hiểu qua bài viết sau của Kế toán Đức Minh nhé
1.Chi phí hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn
Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì các khoản không được trừ khi
xác định thu nhập chịu thuế gồm:
"2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không hóa đơn, được
phép lập Bảng thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm
theo Thông số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kèm theo chứng từ
thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa,
sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ
công không kinh doanh trực tiếp bán ra
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
- Mua hàng hóa, dịch vụ của nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường
hợp nêu trên) mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng
(100 triệu đồng/năm).
Xử lý chi phí không có hóa đơn như thế nào? – Kế toán Đức Minh Có rất nhiều chi phí phát sinh trong doanh nghiệp không có hóa đơn như như chiphí mua hàng, chi phí thuê nhà, chi phí nhân công thuê ngoài, chi phí quảng cáo…Vậy để những chi phí này là hợp lý để được khấu trừ thuế thì doanh nghiệp phải xửlý như thế nào? Chúng ta cùng tìm hiểu qua bài viết sau của Kế toán Đức Minh nhé1.Chi phí hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơnTheo khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì các khoản không được trừ khixác định thu nhập chịu thuế gồm:"2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, đượcphép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèmtheo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từthanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa,sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủcông không kinh doanh trực tiếp bán ra- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trườnghợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng(100 triệu đồng/năm). Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc ngườiđược ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tínhchính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảngkê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phảicó chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịchvụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căncứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trênthị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhậpchịu thuế."Vậy để chi phí hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn vào chi phí hợp lý thì doanhnghiệp cần những giấy tờ sau:-Chứng từ thanh toán (tiền mặt)-Bảng kê mua hàng không có hóa đơn-Hợp đồng mua bán-Biên bản bàn giao hàng hóa, dịch vụ2.Chi phí thuê nhà của cá nhân, hộ gia đìnhNếu số tiền thuê nhỏ hơn 100 triệu đồng/ năm thì cá nhân không phải nộp thuếTNCN và Thuế GTGT (vẫn phải nộp thuế môn bài). Doanh nghiệp đi thuê sẽkhông có hóa đơn đầu vào để xử lý chi phí này.Nếu số tiền thuế lớn hơn 100 triệu/năm thì cá nhân phải nộp thuế GTGT, thuếTNCN và thuế môn bài. Cơ quan thuế sẽ cấp cho cá nhân hóa đơn bán lẻ. Đây làcăn cứ để DN hạch toán chi phí. Doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ như sau đểđược tính là chi phí hợp lý. -Chứng từ thanh toán-Hợp đồng thuê nhà-Chứng minh thư nhân dân của chủ nhà (bản sao)3.Chi phí vận chuyểnChi phí vận chuyển sẽ được chuyển sang chi phí nhân công-Nếu lương của người vận chuyển trên 2 triệu đồng/tháng thì DN cần chuẩn bị cácgiấy tờ như: Hợp đồng lao động thời vụ, bảng lương có đầy đủ họ tên của cá nhân,chứng từ thanh toán và chứng minh nhân dân của cá nhân thuê vận chuyển (bảnsao). Khi thanh toán lương thì kế toán phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhânvận chuyển.-Nếu lương của người vận chuyển dưới 2 triệu/tháng thì doanh nghiệp cũng chuẩnbị các giấy tờ như trên nhưng không khấu trừ thuế TNCN của người vận chuyểnkhi thanh toán lương.Các bài viết liên quan:=>>> Kế toán xử lý như thế nào khi chi phí quảng cáo không có hóa đơn GTGT?=>>> Xử lý sao với chi phí vận chuyển, bốc dỡ không có hoá đơn GTGT.=>>> Chi phí bảo hành sản phẩm, công trình xây dựng có phải xuất hóa đơn? - Kế toán ĐứcMinh=>>> Hoá đơn ghi thiếu địa chỉ có được chấp nhận hay không? - Kế toán Đức Minh.- Ngọc Anh->>> học kế toán ở đâu đống đa>>> dạy kế toán ở Hà Đông>>> học kế toán tại cầu giấy

Hoạt động gần đây

Thành viên năng động